NUEVO SISTEMA DE GESTIÓN DE IVA

LA AGENCIA TRIBUTARIA LANZA UN NUEVO SISTEMA DE GESTIÓN DE IVA BASADO EN LA INFORMACIÓN EN TIEMPO REAL DE LAS TRANSACCIONES COMERCIALES.

Sistema `SII´
  • Después de cada facturación, los contribuyentes deberán enviar a la Agencia Tributaria en un máximo de cuatro días, se está barajando que sean diez, hábiles el detalle de las facturas emitidas y recibidas 
  • Sólo será obligatorio para un colectivo de 62.000 contribuyentes, formado por grandes empresas, grupos de IVA e inscritos en el régimen de devolución mensual 
  • Tendrán para sus autoliquidaciones diez días más de plazo y no presentarán los modelos 340 (libros registro), 347 (operaciones con terceros) y 390 (resumen anual) 
  • Con la información recibida y la que conste en la base de datos, la AEAT elaborará los datos fiscales del contribuyente, a efectos del IVA, facilitando la declaración del impuesto

 

20 de octubre de 2014.- La Agencia Tributaria ha lanzado una estrategia de modernización en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido que permitirá agilizar las devoluciones, proporcionar al contribuyente los datos fiscales para su declaración y practicar las actuaciones de comprobación de manera más ágil y efectiva, todo ello gracias al conocimiento prácticamente en tiempo real que tendrá la Agencia de las transacciones comerciales en las que participen los adscritos al sistema.

El nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) entrará en vigor el 1 de enero de 2017, de manera que exista margen temporal suficiente para introducir los necesarios cambios normativos, adaptar los sistemas informáticos de la Agencia Tributaria y facilitar la adecuación de los contribuyentes. Únicamente será obligatorio para un colectivo de unos 62.000 contribuyentes, formado por grandes empresas, grupos societarios a efectos de IVA e inscritos en el régimen de devolución mensual del impuesto (‘Redeme’); colectivo que, sin embargo, representa el 80% de la facturación total de los sujetos pasivos de IVA en España. El resto podrán acogerse voluntariamente y, si lo desean, renunciar al sistema al final de cada año, pero no se descarta que al final sea obligatorio para todos los contribuyentes del impuesto.

 

Un modelo de información instantánea

El cambio planteado consiste en establecer la obligación de remitir el detalle de registro de las facturas (no las facturas propiamente dichas) que deben hacerse constar en los ‘libros registro’. Estos envíos a la Agencia Tributaria implicarán llevar los libros registro de IVA a través de la página web de la Agencia (www.agenciatributaria.es), donde esos libros se irán formando con cada uno de los envíos del detalle de las operaciones realizadas.

La información a remitir incluirá los elementos esenciales de la factura expedida o recibida y, en el caso del registro de las facturas recibidas, la cuota deducible. Paralelamente, se eliminará la posibilidad de realizar asientos resúmenes (incluso en el caso de tiques) con la finalidad de facilitar el automatismo en el envío de los registros de facturación y, a su vez, mejorar las herramientas de control y la detección del denominado ‘software de doble uso’ (programas informáticos que permiten la ocultación de ventas).

Para realizar el envío de la información a la Agencia Tributaria, los contribuyentes adscritos al sistema dispondrán de un plazo máximo de cuatro días desde el momento en que emitan o reciban una factura. En cualquier momento, accediendo a la web de la Agencia el contribuyente podrá consultar tanto la información remitida por él mismo, como aquella imputada a través de información de terceros que también hayan facilitado los registros de forma electrónica.


Datos fiscales de IVA

Siguiendo un esquema similar al tradicional en el IRPF, el nuevo sistema permitirá a la Agencia Tributaria crear unos datos fiscales que podrá utilizar el contribuyente a la hora de presentar su declaración de IVA.

Además, y con el objetivo de que el sujeto pasivo pueda verificar el detalle de las operaciones que se le imputan y utilizar esta información de contraste en la elaboración de su declaración, se amplía el plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas hasta los primeros treinta días naturales del mes siguiente al correspondiente periodo de liquidación mensual o trimestral, según proceda, o hasta el final del mes de febrero, en el caso de la liquidación mensual de enero.

 

Ventajas del sistema

– Se facilita el cumplimiento voluntario: en la sede electrónica de la AEAT el contribuyente dispondrá de un libro registro “declarado” y otro “contrastado” con la información procedente de terceros que pertenezcan al colectivo de este sistema o de la propia base de datos de la AEAT. Estos datos fiscales serán una útil herramienta de asistencia en la elaboración de la declaración, reduciendo errores y permitiendo una simplificación y una mayor seguridad jurídica.

– Reducción de cargas indirectas: se reducen las obligaciones formales, al suprimirse la obligación de presentación de las declaraciones informativas correspondientes a los modelos 347 (información de terceros), 340 (operaciones en libros registro) y 390 (resumen anual del IVA).

– Mayor plazo para las liquidaciones de IVA: se amplía en diez días el plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas.

– Comprobación más selectiva y rápida: al obtener la información de las operaciones prácticamente en tiempo real, la Agencia Tributaria podrá anticipar la comprobación, agilizando, por tanto, el control y las devoluciones del impuesto. Está agilización será más acentuada cuando el cliente y el proveedor pertenezcan al colectivo de este sistema, ya que la información de las operaciones entre ambos nacerá ya cruzada. Por otra parte, la disponibilidad de la información completa de los tiques permitirá controlar la facturación realizada a través de cajas registradoras.

POSIBLE REFORMA FISCAL EN LA VENTA DE INMUEBLES

La posible reforma fiscal aprobada por el Gobierno implica una subida de la factura fiscal relacionada con la venta de inmuebles a partir de Enero de 2.015.

Entre otras medida que podrían entrar en vigor en enero del próximo año, destacamos que se dejará de aplicar el coeficiente de abatimiento a las viviendas adquiridas antes de 1994 y el coeficiente de actualización a las adquiridas antes de 2008, coeficientes que contribuían a minorar el coste fiscal final de las operaciones inmobiliarias.

LA DIFERENCIA EN NÚMEROS:

Si vende su vivienda hoy por 500.000 euros, su factura fiscal ascenderá a 22.248 euros, pero a partir del 2015 podría pasar a pagar 90.080 euros, es decir,  67.831 euros más

DELITO FISCAL: LA IHE RECLAMA SUBIR EL UMBRAL

La organización de Inspectores de Hacienda del Estado (IHE), reclama subir el umbral del delito fiscal a cambio de endurecer la sanción.

Pretende aumenta con carácter general el umbral a partir del cual un fraude se considera delito fiscal, desde los 120.000 euros actuales hasta los 600.000 euros. A cambio de elevar esta barrera, presente endurece las penas para los que incurran en el citado delito.

Reclaman que se elimine la excusa absolutoria —una dispensa incluida en el artículo 305 del código penal por la cual los defraudadores quedarán exentos con el pago de la deuda— para estos casos. Entre la batería de medidas que plantean los inspectores también sobresale la creación de una tax room. Esta iniciativa obligaría a las empresas con un determinado volumen de facturación a tener una dependencia donde se recopile toda la información contable y tributaria de la empresa y que sea de acceso libre para las autoridades fiscales.

De esta forma, se evitaría que los contribuyentes investigados se opongan al acceso de los inspectores a sus oficinas

CONTRATOS INDEFINIDOS

El Consejo de Ministros aprobó una importante rebaja de las cotizaciones sociales por contingencias comunes para los nuevos contratos estables de trabajadores formalizados a partir del 25 de febrero, a los que se aplicará una tarifa plana de 100 euros durante 24 meses.

 

 

Los principales requisitos para tener derecho a esta rebaja de las cotizaciones por contingencias comunes son:

 1)     Será imprescindible que esa nueva contratación suponga creación neta de empleo en la empresa (no valdrá despedir a unos trabajadores para contratar a otros). La medida será aplicable independientemente de la edad del trabajador.

 2)     El empleo se deberá mantener al menos durante 3 años. En caso contrario, deberá devolver los beneficios obtenidos.

 3)     Las empresas para poder acogerse a esta medida no habrán podido realizar despidos colectivos ni despidos individuales que sean declarados improcedentes en los seis meses anteriores a la celebración de los nuevos contratos y deberá estar al corriente de sus obligaciones tributarias y con la seguridad social.

 

 

En el caso de un nuevo trabajador con un sueldo bruto anual de 20.000 euros, la cotización social será de 1.200 euros al año en lugar de 5.700 euros. Es decir significaría “una rebaja del 75%”.

 

 

 

Se sigue cotizando igual por el resto de contingencias:

 

La regulación no afecta a la aportación del trabajador ni a la aportación empresarial por el resto de contingencias (desempleo, FOGASA y Formación profesional), respecto de las cuales se aplicarán las reglas ya vigentes de cotización. Tampoco tendrá impacto en la cuantía de las prestaciones económicas a las que puedan tener derecho los trabajadores, que se calcularán aplicando el importe íntegro de la base de cotización.

 

 

 

Además el gobierno acometerá una reforma fiscal a partir del 2015 que destacará por la no tributación de los sueldos de menos de 12.000 euros al año, es decir, no pagarán IRPF.

 

 

 

Se ha anunciado una elevación “significativa” de los mínimos personales y por hijos en el IRPF, así como de los vinculados a ascendientes y personas con discapacidad que convivan con el contribuyente, es decir, que se mejorarán las deducciones fiscales para las familias, con ventajas para las que tengan hijos o convivan con ascendientes discapacitados.

Plazos presentación de la Renta

Mañana comienza el calendario oficial de la Renta, desde esa fecha podrá solicitarse el borrador de la declaración y los datos fiscales.

La confirmación de los datos de los borradores podrá realizarse desde el 5 de mayo, si la confirmación es por vía telemática el plazo de confirmación se inicia el mismo 1 de abril.

El plazo general de presentación será del 5 de mayo al 30 de junio. Sin embargo las presentaciones por vía telemática podrán empezar a realizarse a partir del 23 de abril.

Las declaraciones positivas que se paguen mediante domiciliación deberán enviarse antes del 26 de junio, salvo que se opte por domiciliar sólo el segundo plazo, en cuyo caso el envío podrá realizarse hasta el 30 de junio.

Si se fracciona el pago de la cuota resultante el plazo de presentación del segundo plazo finaliza el 5 de Noviembre.

I.R.P.F.

Según Hacienda, la indemnización satisfecha a los trabajadores a la finalización de un contrato temporal tributa en el IRPF. No obstante, una reciente sentencia de los tribunales opina lo contrario…

La opinión de Hacienda

Si su empresa despide a un trabajador mediante un despido objetivo o improcedente, la indemnización satisfecha está exenta de IRPF (hasta la cuantía máxima establecida para el despido improcedente). ¡Atención! No obstante, según Hacienda, dicha exención no es aplicable a los importes satisfechos por la finalización de un contrato temporal.
A estos efectos, Hacienda considera que estos importes no compensan ningún daño o perjuicio sufrido por el trabajador , sino que se establecen por la simple finalización del contrato –y por eso no tienen derecho a la exención–.Esto tiene mucha importancia a la hora de preparar el finiquito, ya que si su empresa olvida hacer la retención, Hacienda puede exigirla en el futuro, con independencia de si el trabajador ha declarado o no este ingreso en su IRPF.

Lo que dicen los tribunales

Sentencia. Sin embargo, una reciente sentencia entiende que no existe diferencia entre las cantidades satisfechas por el cese y despido y las pagadas al finalizar un contrato temporal:

·         En ambos casos se produce una ruptura definitiva de la relación laboral, que lleva consigo una indemnización obligatoria en una cuantía predeterminada y establecida en el Estatuto de los Trabajadores.

·         Además, en ambos casos las cantidades pagadas tienen carácter indemnizatorio . No sólo existe indemnización cuando se produce el resarcimiento de un daño o perjuicio (como ocurre en los despidos), sino también cuando se compensa algo que se ha perdido o se ha visto afectado por la conducta de otro (como ocurre al poner fin a un contrato temporal).

Así pues, dado que tanto en el despido como en la finalización del contrato temporal se produce el cese de una relación laboral, y dado que en ambos casos las cantidades satisfechas tienen el carácter de indemnización, también en ambos casos dichas cuantías deben quedar exentas de IRPF , hasta el importe legal establecido.

NUEVAS OBLIGACIONES PARA RECUPERAR IVA

Si un cliente no le paga una factura, su empresa puede rectificarla y recuperar el IVA repercutido una vez pasados seis meses desde la venta y cumpliendo determinados requisitos.

Aquí os detallamos las nuevas obligaciones que afectan al envío de dichas facturas rectificativas:

Burofax: Es preciso poder acreditar que se ha enviado la factura rectificativa al deudor, una buena forma es por burofax.

 

Concursos: Cuando el deudor sea declarado en concurso, también deberá enviarse una copia de la factura rectificativa al administrador concursal.

Las comunicaciones que tendrá que efectuar a Hacienda en estos casos, deberán enviarse a través de un formulario electrónico que en breve estará disponible en la pagina web de Hacienda.

 

¿ Y si no funciona internet?

Si presenta sus impuesto por internet sepa que en caso de fallo de internet, si puede acreditar que la presentación fuera de plazo se ha debido a problemas técnicos, no admita que le sancionen. Para que Hacienda pueda sancionarle es preciso que exista una conducta culposa o dolosa por su parte.

 

SI VALE POCO AMORTIZAR DE GOLPE

Recuerde que puede amortizar libremente los inmovilizados materiales nuevos con un valor unitario de hasta 601,01 euros. La cuantía máxima que podrá disfrutar de este incentivo cada año es de 12.020,24 euros.

 

Devolución del Impuesto sobre las Ventas de Determinados Hidrocarburos. («céntimo sanitario»)

La Agencia Tributaria ha diseñado un modelo normalizado de solicitud, de utilización voluntaria para quienes hubieran soportado la repercusión del impuesto y deseen solicitar la devolución del impuesto soportado. Este modelo normalizado está disponible para su presentación a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. El modelo se acompaña de instrucciones y de un listado de preguntas frecuentes.